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上海钢贸商会携手上海钢管行业协会 共促行业发展钢铁贸易公司虚开发票,涉案1.6亿!

更新时间:2021-10-14 18:11:13点击:

       为落实商会2021年工作计划,发挥商会商业合作平台功能,以加强行业联动发展,推动商业合作共赢为出发点,3月12日上午,上海市工商联钢铁贸易商会(以下简称:“上海钢贸商会”)许集体会长、倪树民秘书长,前往上海钢管行业协会(以下简称:“上海钢管协会”)学习,受到该会巩宏良会长、专家委员会孙永喜主任、曹祥军秘书长、卢致逵常务副秘书长和综合服务部刘正浩主任热情接待。双方就如何促进钢铁供应链行业上下游之间的商业合作等问题进行了深入探讨。

上海钢贸商会携手上海钢管行业协会  共促行业发展钢铁贸易公司虚开发票,涉案1.6亿!(图1)

某省国税局税务人员对辖区内税源企业进行日常风险排查时,发现某钢材贸易公司2014年11月~2015年12月一年时间内,共对外开具品名为线材、螺纹钢的增值税专用发票逾1000份,涉及销售收入1.14多亿元,销项税,1941万元。

该企业取得进项发票602份,进项税额1912万元。虽然销售金额逾亿元,但在此期间仅缴纳了增值税29.8万元,税负严重偏低,仅为0.31%,远低于同行业1.67%平均指标。税务人员立即决定对其展开核查。

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这个钢铁贸易公司于2014年9注册成立,注册资本100万元,并办理税务登记,法定代表人为李某,企业主要从事钢材、五金机电批发和零售业务。

税务人员发现此公司仅租赁1间民房作为办公场地,并无营业店面,现场也没有存放大量钢材、线材的场地。企业办公地附近走访了解到,该公司会计、出纳等人员均非本地人,企业办公室也经常闭门落锁,处于无人值守状态。

销售额巨大,企业税负奇低,经营场所情况与其经营性质和项目不匹配。此外,公司所在地处山区,交通不便,既不是钢材和建材集散地,当地钢材价格在市场中也无特别优势,在此情况下,下游广东、深圳企业远距离赴湘采购钢材,有悖经营常规。税源核查人员认为,该企业存在虚开嫌疑。

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专案组梳理掌握的企业情况和数据,经过分析确定了下一步调查方向和计划:一是联系企业人员调取钢贸公司账簿、票据等经营资料实施查验;二是依托征管信息系统分析企业开票信息,选取交易额较大的下游企业开展重点调查;三是综合交易数据,对钢贸公司资金流实施核查,从中寻找线索和证据。

    首先,曹祥军秘书长介绍了上海钢管协会的基本概况;随后许集体会长介绍了上海钢贸商会的基本概况、商会运作模式及钢铁供应链行业银行保理业务等创新模式。双方在交流中一致认为,为促进商协会间的相互学习、工作交流以及会员单位之间的商业合作,需要建立长效机制,通过开展交流、举办活动等形式打通商协会会员之间的互通互联,为双方会员切实提供合作交流的服务通道。上海钢贸商会会长许集体先生表示后期会主动牵头举办合作交流活动,初步商定年内二季度落实。

稽查人员调取钢贸公司账簿和相关经营票证查验后,发现该企业每笔交易记录都较完整,有对应的出库单、入库单、银行对账单,且每笔业务均有购销合同和相关货物运输票据,表面上看账目很"完美”。

      至此, 上海钢贸商会携手上海钢管行业协会共促行业发展交流会圆满结束!上海钢贸商会携手上海钢管行业协会  共促行业发展钢铁贸易公司虚开发票,涉案1.6亿!(图5)

钢贸公司经营资料显示,其货物主要销往重庆、东莞、深圳、广州等4地企业。2014年9月-2016年4月,这个钢贸公司共对外销售钢材6.9万多吨,支付运费316.5万多元,运输成本约为45元/吨。但稽查人员从当地物流公司调查了解到,钢材类货物运往广东等地,平均运费为200元/吨~240元/吨。钢贸公司销售货物数量与其运输成本配比严重失衡,运输成本远低于市场价格。核查结果证明,钢贸公司账目经营信息造假,检查人员随即对企业账目资料进行了复印取证。为了确认这个钢贸公司与下游交易虚假,稽查小组依法调取钢贸公司银行账户流水单。通过逐笔核对资金流向,发现2014年11月~2016年4月期间,钢贸公司账户资金转入公司法定代表人李某个人账户157次,金额累计8831万元。

经查,与钢贸公司法定代表人李某个人账户有频繁资金往来的广东个人账户中,有5个账户的开户人是其主要下游受票企业的法定代表人、财务人员或管理人员。其他12家受票企业货款支付后不久,此公司便将资金转入李某账户,经由东莞刘某账户,最终均转回了12家企业相关人员个人账户。这些资金除形成明显回流外,另外一个特征是所有发生金额均按比例略少于最初的货款。

根据前期税务机关调查取证情况,联合专案组依法查封此钢贸公司经营场所及办公设施,冻结了企业银行账户,并对钢贸公司负责人李某进行了询问。在询问过程中,面对办案人员展示的证据,李某百般狡辩,矢口否认企业存在虚假交易和虚开发票违法行为。

针对这个钢贸公司下游受票企业以模具厂、机械制造为主,主要集中在广州、深圳、东莞等地的情况。经调查确认,下游17家受票企业与钢贸公司均无实际业务往来,双方购销业务为虚假交易,向钢贸公司购买增值税专用发票的违法事实。李某直接经手和伙同刘某,通过按比例收取开票费的方式,为下游重庆、东莞、深圳、广州4地市91家企业虚开增值税专用发票1271份,涉案金额1.6亿元。

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【案件点评】

本案是一起比较典型的虚构销售业务对外虚开增值税发票违法犯罪案件。涉案企业利用营改增前建筑施工单位购买原材料不要增值税发票之机,利用手中的大量留抵发票,对外大肆虚开,非法牟利,严重扰乱经济税收秩序。

涉案企业的负责人具有高级会计师职称,具有较强的账务处理能力,其自以为通过伪造物流单据和资金账证资料,“设计出的"购销业务天衣无缝,但办案人员紧扣企业资金流向这一主线,结合企业销售数据,通过分析筛查涉案企业及人员银行账户往来信息,结合下游企业外调取证,最终锁定了涉案企业资金回流造假,伪装货物购销的违法证据。

从各地案发情况看,目前虚开增值税专用发票违法活动,已呈现出从沿海向内地转移、从经济发达地区向内陆及边远经济欠发达地区转移的特点,必须引起各地税务机关的高度警惕。在日常工作中,应利用金税三期电子底账系统、征管数据分析软件等信息化工具,对贸易等虚开违法多发行业实施分类管理,强化企业销项和进项数据分析,对于建材、商贸等重点行业和企业,税务机关应加强货物进销数量与物流成本逻辑关系是否匹配,以及企业资金存量变化与进货、销货信息之间是否异常的关联分析,定期结合行业参数开展企业经营指标和数据比对,关注企业异常经营行为,强化日常监管,以有效遏制和防范类似虚开虚抵违法犯罪行为的发生

上海钢贸商会携手上海钢管行业协会  共促行业发展钢铁贸易公司虚开发票,涉案1.6亿!(图7)上海钢贸商会携手上海钢管行业协会  共促行业发展钢铁贸易公司虚开发票,涉案1.6亿!(图8)

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来源:互联网

上海钢贸商会携手上海钢管行业协会  共促行业发展钢铁贸易公司虚开发票,涉案1.6亿!(图10)      “城市矿山”是拾起卖在2006年注册的品牌商标。经过十几年的线下经营和布局,如今已成为公认的循环产业(再生资源行业)代名词。把每座城市,看成一座取之不尽用之不竭的矿山就是拾起卖“一城市一矿山”的企业愿景所在。客服热线:400-088-1717上海钢贸商会携手上海钢管行业协会  共促行业发展钢铁贸易公司虚开发票,涉案1.6亿!(图11)